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经济法

 

【单选题】

我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元,来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币,下同),该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知,企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为( )万元。

A.42.5

B.50

C.57.5

D.87.5

 

【正确答案】B

【答案解析】(1)境内所得应纳企业所得税=200×25%=50(万元);(2)来源于P国分支机构的所得,抵免限额=150×25%=37.5(万元),在境外已纳税额超过抵免限额,不需补税,超过抵免限额的7.5万元可以结转以后5个纳税年度抵补;(3)因此,甲公司2020年度应纳企业所得税额=50+0=50(万元)。

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