会计职称考试网课资料分享下载丨黔程会计中级链接：https://pan.baidu.com/s/1GIuO52YsbSBx6WyqGhfOBA
提取码：mpxd
【多选题】
甲公司因为产品质量问题导致客户乙公司遭受重大经济损失，2020年8月，乙公司将甲公司告上法庭，要求甲公司赔偿900万元。甲公司预计败诉的可能性为80%，并将支付赔偿600万元。甲公司对该诉讼事项确认预计负债600万元，假定该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣，只有在损失实际发生时，才允许税前抵扣。2020年12月15日，经人民法院判决甲公司应赔偿乙公司800万元，甲、乙双方均服从判决，并以银行存款支付相关款项。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，关于甲公司该事项的会计处理，说法正确的有( )。
A.2020年8月，甲公司应确认预计负债600万元
B.2020年12月15日，甲公司应冲减预计负债600万元
C.2020年12月15日，甲公司应冲减递延所得税资产150万元
D.2020年12月15日，甲公司应冲减当期所得税200万元
【正确答案】A,B,C
【答案解析】
2020年8月，会计分录如下：
借：营业外支出 600
贷：预计负债 600
借：递延所得税资产 150
贷：所得税费用 150
2020年12月15日，会计分录如下：
借：营业外支出 200
预计负债 600
贷：其他应付款—乙公司 800
借：所得税费用 150（600×25%）
贷：递延所得税资产 150
借：其他应付款—乙公司 800
贷：银行存款 800
该经济事项对甲公司应交所得税的影响金额=800×25%=200（万元），但是因为当期所得税是年末根据当年应纳税所得额计算得出，不与单笔业务相关，所以，2020年12月15日，未到年末甲公司不确认当期所得税，选项D错误。
发表评论
评论列表