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【多选题】
甲公司因为产品质量问题导致客户乙公司遭受重大经济损失,2020年8月,乙公司将甲公司告上法庭,要求甲公司赔偿900万元。甲公司预计败诉的可能性为80%,并将支付赔偿600万元。甲公司对该诉讼事项确认预计负债600万元,假定该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣,只有在损失实际发生时,才允许税前抵扣。2020年12月15日,经人民法院判决甲公司应赔偿乙公司800万元,甲、乙双方均服从判决,并以银行存款支付相关款项。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,关于甲公司该事项的会计处理,说法正确的有( )。
A.2020年8月,甲公司应确认预计负债600万元
B.2020年12月15日,甲公司应冲减预计负债600万元
C.2020年12月15日,甲公司应冲减递延所得税资产150万元
D.2020年12月15日,甲公司应冲减当期所得税200万元
【正确答案】A,B,C
【答案解析】
2020年8月,会计分录如下:
借:营业外支出 600
贷:预计负债 600
借:递延所得税资产 150
贷:所得税费用 150
2020年12月15日,会计分录如下:
借:营业外支出 200
预计负债 600
贷:其他应付款—乙公司 800
借:所得税费用 150(600×25%)
贷:递延所得税资产 150
借:其他应付款—乙公司 800
贷:银行存款 800
该经济事项对甲公司应交所得税的影响金额=800×25%=200(万元),但是因为当期所得税是年末根据当年应纳税所得额计算得出,不与单笔业务相关,所以,2020年12月15日,未到年末甲公司不确认当期所得税,选项D错误。
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