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会计

【单选】

2×21年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×21年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　　）万元。

 A．240

 B．280

 C．320

 D．360

【答案】B

【解析】会计分录如下：

借：所得税费用　　　　　　　　　　　280

　　递延所得税资产　　　　　 　　　　20

　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　300

借：其他综合收益　　　　　　　　 　　40

　贷：递延所得税负债　　　　　　　 　　40

【提示】其他债权投资的公允价值变动确认的递延所得税负债或递延所得税资产对应的科目是其他综合收益，而不是所得税费用。